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(上接D56版)山东地矿股份有限公司董事会关于对深圳证券交易

新闻来源:虾扎网 | 发布时间:2019-11-08 19:18:21| 作者:匿名

(d56版本附后)

问题10。报告期末,贵公司其他应收款余额为910,951,276.48元,占总资产的19%,比期初余额101,786,554.13元增加794.96%。本期,贵公司已计提其他应收款坏账准备124,744,771.83元。

请结合上述余额的具体情况说明其他应收款余额增加的原因(包括但不限于细节、名称、金额、关系、发生时间和原因等)。),检查是否有外部资金援助,占用非经营性资金,是否有必要按照规定履行相关审查程序和信息披露义务。请解释贵公司在报告期末为其他应收款计提大额资产减值准备的原因。请与年度会计师核实,并给出明确的意见。

回复:

(1)其他应收款余额增加的说明

本公司于2018年的主要其他应收款项详情如下表所示:

单位:元

本期其他应收款的增加主要是由于公司主要资产的重组和转让,三矿山矿业集团投资有限公司剩余45%股权的转让,以及与信托企业解除信托后山东泰德新能源有限公司剩余的本期应收款和信托期利润分享。

本公司其他应收款项无外部财务援助,除地质矿产投资应收股权转让外,不占用其他非经营性资金。年度报告和年度审计报告披露了其他具有重要相关性的应收公司。

公司在期末检查其他应收款的账面价值。如果有客观证据表明应收账款发生减值,应计提减值准备。其中,单项金额较大,坏账准备单独提取;对于单项金额不显著、单项测试无减值的应收账款,根据信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组,并通过账龄分析计提坏账准备。坏账准备虽然金额不大,但应当一次性提取。坏账准备应按未来现金流量现值与其账面价值的差额提取。本期大额坏账准备主要是由于地质矿产投资剩余股权转让应收账款和泰德新能源交易应收账款的实际发生时间,采用账龄分析法计提坏账准备。

(2)年度会计主要对其他应收款进行以下审核程序

1.编制其他应收款明细清单,了解重大明细项目其他应收款的内容和性质,进行类别分析,重点关注是否存在关联公司(或实际控制人)占用大量资金、变相借入资金、隐性投资、费用损失等现象。;结合应收账款和其他应付款的明细余额,检查是否有同时暂停的项目,会计内容是否重复,并进行审计调整;分析有贷方余额的项目并进行重新分类调整。

2.执行信用证程序,编制其他应收款信用证结果汇总表,检查信用证情况,对非信用证案件执行替代审计程序,获取相关可靠的审计证据;

3.分析其他应收款的账龄,抽查原始凭证,检验账龄分类的合理性;

4.本期其他主要应收款项的增减,检查支持性文件,确定会计处理是否正确;

5.检查坏账准备:根据公司制定的坏账准备政策,对其他应收款进行重新计算,并对差额进行审计调整;检查当期应计金额是否与相应的资产减值损失明细项目金额一致;检查其他应收款坏账准备的政策和程序是否合规,是否一贯执行;单独认定的坏账准备的证据是否充分;

6.关联方应收账款:核对关联方信息,了解交易的商业原因,核对确认交易的支持文件(如发票、合同、协议、运输单据等相关文件),并与关联方确认。

(三)会计师对年审的意见

经会计师审计,其他应收款期末账面余额为1,120,510,961.06元(含坏账准备余额209,559,684.58元),期初账面余额为189,726,325.74元(含坏账准备余额87,939,771.61元),期末余额比期初余额高930,784,635.32元。增长490.59%,主要是本期山东地矿集团投资有限公司应收账款499,314,895.80元,山东泰德新能源有限公司应收账款278,129,556.04元,烟台鸿业橡胶有限公司应收账款147,500,000.00元。

上述三家公司应收账款余额合计924,944,451.84元,占本公司其他应收账款当期增加额930,784,635.32元的99.37%。其中,应收山东地矿集团投资有限公司款项499,314,895.80元,主要是由于公司本期重大资产重组和三矿股权转让给山东地矿集团投资有限公司,根据重大资产收购协议的支付进度,截至2018年12月31日,山东地矿集团投资有限公司支付了55%的股权转让。 剩余45%股权转让由山东地矿集团投资有限公司支付,剩余45%股权转让金额为499,314,895.80元,资金性质为股权转让,公司根据资金性质将其列入其他应收款。 其中,山东泰德新能源有限公司应收账款为278,129,556.04元。山东泰德新能源有限公司受本公司委托于2017年经营管理,并纳入本公司合并报表范围。本公司将在合并报表中抵销山东泰德新能源有限公司的过往及现时账目。2018年,公司将自动解除山东泰德新能源有限公司的信托,泰德的资产和负债不再纳入公司2018年合并报表的范围。因此,本公司对山东泰德新能源有限公司的往来账户(包括经营往来账户和托管期间的收益分红)反映在合并报表中,并在其他应收款中列示。这些基金的性质是在托管期间经营经常账户和收入红利。其中,烟台鸿业橡胶有限公司是山东地矿汇通特种轮胎有限公司的子公司,金额为147,500,000.00元,该金额来自其业务交易,资金性质来自其业务交易。在审计中,会计师对上述三家公司进行了确认程序,并获得了金额一致的回函。同时,会计师检查了上述三家公司涉及的合同协议和资金流向,确认上述三家公司其他应收款的最终余额为真。

据会计师审计,其他应收款坏账准备期末余额为209,559,684.58元,坏账准备期初余额为87,939,771.61元,坏账准备期末余额增加121,619,912.97元,比期初余额增加138.30%。主要原因是上述三家公司本期按账龄分析法计提坏账准备,其中山东地矿集团投资有限公司计提坏账准备24,965,744.79元;山东泰德新能源有限公司计提坏账准备76,893,721.59元,烟台鸿业橡胶有限公司计提坏账准备7,375,000.00元,上述三家公司本期新增坏账准备109,234,466.38元,占公司新增其他应收款坏账准备的89.82%。

根据公司应收账款坏账准备的政策和方法,对于单项金额重大的应收账款计提坏账准备,对于单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款,按照未来现金流量现值与其账面价值的差额计提坏账准备。对于单项金额不重大、单项测试无减值的应收账款,根据信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组,并通过账龄分析计提坏账准备。

本公司对上述三个单位的其他应收款均为单项金额重大且计提坏账准备的其他应收款。会计师获得了上述三家公司期末未发生减值的相关证据,如还款计划、回函、应收账款可收回性分析报告、合同协议等。同时,出于审慎原则,结合公司应收账款坏账准备政策,会计师按照账龄分析法对上述三家公司的其他应收账款计提了相应的坏账准备。

执行上述验证程序后,结合其他应收款的合理性分析,会计师认为公司其他应收款的期末余额较期初余额大幅增加是合理的,其他应收款期末余额的真实性可以得到确认。其他应收款不提供财政援助;除地质矿产投资应收股权转让外,无其他非经营性资本占用;期末,其他应收款的大额资产减值准备符合公司制定的坏账准备政策和程序。

问题11。报告期末,贵公司预付款余额为375,612,289.65元,是期初余额2,757,872.64元的135.2倍。请结合业务类型说明预付款的具体内容,并结合同行业其他上市公司的销售模式和预付款比例说明报告期预付款大幅增加的原因。请与年度会计师核实,并给出明确的意见。

回复:

(一)报告期内预收款大幅增加的原因

公司当前预付款余额比上年大幅增加,主要是由于大宗商品贸易的发展。年末预付款中,中天科技集团上海国际贸易有限公司煤炭付款余额为222,850,000.00元。兖矿海外能源发展有限公司预收煤炭余额为136,124,033.00元。

公司大宗商品交易的主要业务模式和流程是:签订合同→提前收到客户付款→发货给客户→签发出库单(货物移交给对方)→客户收货确认单或货物权利转移单(双方盖章)→开具发票→完成业务。

由于公司在本期大宗商品交易中投入的现金较少,在实际业务中通常采用预收预付款的方式。一方面,开展预收款业务可以加快存货周转,节约周期费用;另一方面,它可以确保资金安全,防范风险。因此,与年初相比,公司年底的预付款大幅增加。

(2)年度会计师主要对预付款执行以下审核程序

1.编制应收预付款明细清单,检查是否有借方余额,并进行重新分类调整;根据应收账款和其他往来账户的明细余额,检查是否有应收账款和预付款项目,并进行审计调整;划分预付款项目的账龄并分析其合理性;分析预付款的借方金额、应收账款的借方金额和所得税,检查预付款是否合理。

2.抽查与预付款项目相关的销售合同、仓库交货记录、装运单据和收据,检查所售货物是否已及时核销,以确认预付款最终余额的正确性和合理性;

3.执行信用证程序,编制预付款项目的信用证结果汇总表,检查退货单的状态,对不退货单执行替代审计程序,以获得相关可靠的审计证据;

4.通过货币资金的后期测试,确定预付款是否已包含在适当的期间内;

5.关联方预收款项:核对关联方信息,了解交易的商业原因,核对确认交易的支持文件(如发票、合同、协议、运输文件等相关文件),并与关联方确认。

(三)会计师对年审的意见

公司预付款期末余额为376,308,789.65元(含预付款696,500.00元),期初余额为3,454,372.64元(含预付款696,500.00元),期末余额比期初余额增加10793.69%。执行上述验证程序后,会计师认为,预付款期末余额较期初余额大幅增加,主要是由于公司本期的商品交易业务。会计师了解并验证了公司本期的业务模式,公司利用自身优势开展了本期的大规模商品交易业务。大宗商品交易的主要业务模式和流程主要包括:签订合同→提前收到客户付款→公司发货给客户→签发出库单(货物交给对方)→客户收货确认单或货物权利转移单(双方盖章)→开具发票→业务完成。上述商品贸易的商业模式决定了公司对客户的预售将大幅增加。

同时,经我们核实,中天科技集团上海国际贸易有限公司的预付款最终余额为人民币222,850,000.00元,属于煤炭付款性质。兖州矿业海外能源开发有限公司预收余额136,124,033.00元,性质为煤炭支付。上述两个单位的预收款总额为358,974,033.00元,占预收款期末余额的95.39%。中天科技集团上海国际贸易有限公司和兖州矿业海外能源发展有限公司都是公司大宗商品贸易的主要客户。正是由于提前收到了上述两个单位的付款,公司的预收款的最终余额与初始余额相比有了很大的增加。本次审计中,我们对中天科技集团上海国际贸易有限公司和兖矿海外能源发展有限公司进行了确认函程序,并取得了确认函,回复函结果一致。同时,会计师检查了相关的原始收据和相关的销售合同,以确认上述付款是真实的。

因此,通过上述验证程序的实施和对公司业务模式的分析,会计师认为公司预付款项目期末余额较报告期期初余额大幅增加是合理的,预付款项目期末余额的真实性可以得到确认。

问题12 . 2019年2月27日,贵公司收到山东省高级法院执行判决。与山东华远相关的资产总额为984.2万元。扣除执行费用后,贵公司收到940.7万元。2019年2月28日,贵公司收到山东省高级法院的《执行裁决函》,将537,169股山东帝力赔偿股份转入贵公司账户进行股份赔偿。请解释贵公司将上述资金和股份用于补偿上市公司其他中小股东的安排。

回复:

(一)利润承诺份额补偿与司法执行

由于山东华远、山东帝力和北京宝德瑞风险投资有限公司在2012年的主要资产重组和发行目标中,未能按时履行其2014年的股权补偿利润承诺,公司已代表享有补偿权的股东向山东省高级法院申请恢复执行本案。

恢复执行后,经山东省高级法院调查核实,与执行人山东华远相关的资产依法拍卖,所得款项940.7万元,存入公司2014年度利润承诺股报酬专项基金账户。

遗嘱执行人山东帝力没有可执行的财产。其股东上海苏吉企业管理咨询中心(有限合伙)向山东省高级法院发出书面承诺,同意代表山东帝力执行537,169股股份的赔偿。相关股份已司法转移至本公司账户,作为本公司2014年利润承诺股份补偿。

山东省高级法院终止了本案的执行程序,因为在相关当事人中未发现可执行的财产。如果发现相关当事人具有可执行的财产,可以再次申请执行。详见公司2019年4月12日关于重大诉讼进展及2014年利润承诺股份补偿的公告(公告编号:2019-021)。

(2)利润承诺股份补偿的后续安排

承诺对公司2012年重大资产重组和2014年业绩进行补偿的股份总数为101,323,895股,已捐赠74,658,066股,尚有26,665,829股未偿。鉴于本次司法强制执行的结论,本公司将根据此次强制执行的收益,及时申请实施2012年重大资产重组和2014年业绩质押股份授予。

根据本公司2015年第二次临时股东大会决议,2012年进行重大资产重组的资产的利润承诺补偿将通过全额捐赠股份进行。因此,本次司法拍卖的执行人山东华远的相关资产中,公司的940.7万元现金需要在申请赔偿前转换为股份。

《公司法》、《公司章程》和《深圳证券交易所上市公司股份回购实施细则》在股份回购条款中规定:“在下列情况下,公司可以依照法律、行政法规、部门规章和公司章程购买公司股份: (一)减少公司注册资本;(二)与持有公司股份的其他公司合并;(三)将股份用于员工持股计划或股权激励;(四)股东不同意股东大会作出的合并或者分立决议,要求公司购买其股份的;(五)利用股份转换上市公司发行的可转换为股份的公司债券。(六)公司有必要维护公司价值和股东权益。除上述情况外,上市公司不得开展公司股票买卖活动”。根据上述条款,公司因实施利润承诺补偿而不符合自身回购股份的条件。为了保护大多数有赔偿权的投资者的利益,公司计划委托第三方(法人或自然人)购买公司股份,在购买股份完成后,公司将及时申请实施2012年重大资产重组和2014年履约质押股份捐赠。截至目前,相关第三方尚未确定,公司将根据进展情况及时履行信息披露义务。山东帝力应该赔偿少量股份,这不利于单独赠送。建议与山东华远一起实施赠与应补偿的股份。

(3)相关风险提示

公司2012年重大资产重组和2014年业绩承诺股份授予的实施记录日期仍为2015年7月17日。请拥有薪酬权的投资者在2014年业绩薪酬实施前,不要取消证券账户、更改数据、将股票转托管,以免影响后续赠股的接收。具体实施日期以公司当时公告为准。

如果在备案之日2015年7月17日之后,有补偿权投资者的证券账户发生变化,请及时与公司联系,并提供相关证明文件,以便顺利实施股份捐赠。

特此宣布。

山东地质矿产有限公司董事会

2019年9月24日

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